美股股息被扣 30% 稅怎麼算？台灣人買美股的兩種稅一次看懂
資料更新：2026 年 10 月 30 日｜美股稅務｜閱讀時間約 9 分鐘
一、美股股息稅 30%：怎麼扣、能不能退
台灣投資人在美國的身分是「非居民外國人」（Non-Resident Alien，簡稱 NRA）。NRA 收到美國來源的股息時，美國通常按股息總額預扣 30%。
舉例來說，某檔美股配發 100 美元股息，入帳前先扣 30 美元，你的帳戶實際收到約 70 美元。這筆錢由券商直接代扣，投資人不需要另外向美國申報。
註：市場上有部分說法提及未來稅率可能降至 15%，但截至 2026 年 10 月並無生效的台美租稅協定，相關進展仍待官方公布。
W-8BEN 表格是做什麼的
W-8BEN 是向美國國稅局聲明「我不是美國稅務居民」的文件。填了它，你適用 NRA 的 30% 股息預扣稅率，不會被套用美國居民可能面臨的更高稅率，同時也是資本利得免稅的依據。複委託券商通常會在開戶時一併處理。
ADR 的稅率不一定是 30%
美國存託憑證（ADR）的股息稅率依該公司母國規定而定，不一定適用 30%。例如台積電 ADR 的稅率約為 21%。
二、美股資本利得稅：台灣人通常免繳
這是台灣投資人的一大優勢。非居民外國人買賣美股的價差，美國通常不課資本利得稅。
有幾個例外情況，例如一年內在美停留達 183 天、或所得與美國境內營業活動有有效關聯，但一般長期持有的台灣投資人多半不會觸及。
所以同樣賺 20 萬台幣，從股息來的會被扣 30%，從價差來的在美國端是零。這個差異會影響標的的選擇邏輯：高股息策略在稅後的實際報酬，會比帳面殖利率低一截。
三、台灣端怎麼課？海外所得 100 萬與 750 萬兩道門檻
美國扣完之後，台灣這邊還有一層。美股的股息與價差在台灣都算「海外所得」，適用最低稅負制。
| 門檻 | 規定 |
|---|---|
| 100 萬元 | 同一申報戶全年海外所得達 100 萬元，應全數計入基本所得額（不是只計超過的部分） |
| 750 萬元 | 基本所得額超過 750 萬元，才就超過部分按 20% 計算基本稅額 |
海外所得達 100 萬元只是「要申報」，不等於「要繳稅」。這兩件事常被混為一談。多數小額投資人不會觸及實際繳稅的門檻，但申報義務仍要自行確認。
另外，被美國預扣的 30% 股息稅，在申報最低稅負時可用來抵扣基本稅額與一般所得稅額的差額。
複委託與海外券商的申報差別
- 複委託：券商會協助整理資料並通報國稅局，報稅季下載所得資料即可。
- 海外券商：需要自行計算並主動申報，漏報被查獲除補稅外還可能有罰款。
四、美國遺產稅 6 萬美元免稅額：複委託也躲不掉嗎
這是最少被完整說明、但金額影響最大的一項。
美國對非美國稅務居民持有的美國境內資產課徵遺產稅，免稅額僅 6 萬美元，超過部分稅率最高可達 40%。美股與在美國掛牌的 ETF 都屬於美國境內資產。
實務上兩者確實有差別：複委託的部位透過國內券商以分戶保管方式持有、受金管會監管，繼承程序多依台灣法規處理，實際觸發美國遺產稅申報的情況較少；海外券商的帳戶在繼承時，可能需要面對 Form 706-NA 的申報與資產凍結流程。
但這是實務上的差異，不是法律上的豁免。相關規定與實際處理方式請向會計師或稅務專業人士確認。
五、愛爾蘭註冊 ETF 是什麼
有些投資人會選擇在愛爾蘭註冊的 ETF（例如 VWRA、CSPX）作為替代方案。這類 ETF 追蹤的同樣是美國指數，但因為註冊地在愛爾蘭，股息稅的結構不同：
| 比較項目 | 美國註冊 ETF（如 VOO） | 愛爾蘭註冊 ETF（如 VWRA） |
|---|---|---|
| 股息稅率 | 30% | 15%（依美愛租稅協定） |
| 遺產稅認定 | 美國境內資產 | 非美國境內資產 |
| 取得管道 | 複委託、海外券商皆可 | 多數需透過特定海外券商 |
要留意的是，愛爾蘭註冊 ETF 的流動性、內扣費用與可取得性與美國註冊 ETF 不同，不是單純的稅率比較就能決定，實際適合與否取決於個人的投資規模與需求。
常見問題
- Q：買美股股息會被扣多少稅？
- A：台灣投資人屬非居民外國人，美國通常按股息總額預扣 30%。配發 100 美元股息，實際入帳約 70 美元。ADR 的稅率依該公司母國規定，不一定是 30%，例如台積電 ADR 約 21%。
- Q：美股股息預扣稅可以退嗎？
- A：美國端的 30% 預扣稅通常無法退還。但在台灣申報最低稅負制時，這筆已扣稅額可用來抵扣基本稅額與一般所得稅額的差額。
- Q：複委託要繳美國遺產稅嗎？
- A：法律上美股與美國掛牌 ETF 都屬美國境內資產，不因券商所在地而改變。複委託因採分戶保管、受金管會監管，繼承實務上較少觸發美國遺產稅申報，但這是實務差異，不是法律豁免，具體情況建議諮詢稅務專業人士。
- Q：買美股賺的價差要繳美國稅嗎？
- A：非居民外國人買賣美股的價差，美國通常不課資本利得稅，但在台灣屬海外所得，適用最低稅負制。
- Q：海外所得超過 100 萬一定要繳稅嗎？
- A：不一定。100 萬元是「全數計入基本所得額」的門檻，基本所得額超過 750 萬元才就超過部分按 20% 計算基本稅額。要申報與要繳稅是兩件事。
重點整理
- 美股股息對台灣投資人預扣 30%，由券商自動代扣；複委託與海外券商稅率完全相同。
- 買賣價差在美國端通常免稅，因此高股息策略的稅後報酬會低於帳面殖利率。
- 台灣端有兩道門檻：海外所得達 100 萬元須全數計入基本所得額，基本所得額逾 750 萬元才按 20% 計算基本稅額。
- 美國遺產稅對非美國稅務居民的免稅額僅 6 萬美元，超過部分最高 40%，且不因券商所在地而改變資產的認定。
- 愛爾蘭註冊 ETF 的股息稅率為 15%、不屬美國境內資產，但流動性與取得管道與美國註冊 ETF 不同。